पुर्तगाल जाना
पुर्तगाल की IFICI कर व्यवस्था के लिए कौन पात्र है?
20% आयकर दर खास कामों और नियोक्ताओं से जुड़ी है। इनमें मान्यता प्राप्त शोध संस्थान और प्रमाणित स्टार्टअप शामिल हैं।
पुर्तगाल का IFICI कुछ नए कर निवासियों की पात्र नौकरी या स्वरोजगार आय पर 20% कर दर देता है। पात्रता में आपके काम और योग्यता के साथ नियोक्ता या निवेश का प्रकार भी देखा जाता है। आवेदन से पहले उस संस्था के साथ अपनी पात्र श्रेणी तय करें जिसके लिए आप काम करते हैं।
IFICI क्या है और कौन आवेदन कर सकता है?
इसका कानूनी नाम Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação है। इसका अर्थ वैज्ञानिक शोध और नवाचार के लिए कर प्रोत्साहन है। नियम कर लाभ कानून के अनुच्छेद 58-A में हैं। ‘NHR 2.0’ इसका अनौपचारिक नाम है।
पिछले पाँच वर्ष पुर्तगाली कर निवासी न रहने के बाद यहाँ कर निवासी बनना जरूरी है। पुर्तगाली नागरिक भी पात्र हो सकते हैं। पहले NHR इस्तेमाल करने वाले बाहर हैं। IFICI को CIRS अनुच्छेद 12-A की पूर्व निवासी छूट के साथ नहीं लिया जा सकता और यह केवल एक बार मिलता है।
कौन-से काम और संस्थाएँ पात्र हैं?
आवेदन से पहले नियोक्ता से पूछें कि वह IFICI के किस रास्ते की शर्तें पूरी करता है। विश्वविद्यालयों, प्रमाणित स्टार्टअप और निर्यातक कंपनियों के नियम अलग हैं। तालिका में काम और हर रास्ते की पुष्टि करने वाली संस्था दी गई है।
- अध्यापन और शोध। विज्ञान एवं तकनीक फाउंडेशन FCT राष्ट्रीय विज्ञान व्यवस्था में पात्र उच्च शिक्षा अध्यापन और वैज्ञानिक शोध जाँचता है। कुछ मान्यता प्राप्त तकनीक और नवाचार केंद्र भी इस रास्ते में आते हैं।
- उत्पादक निवेश के अनुबंधित कर लाभ वाली संस्थाओं में योग्य पद या प्रबंधन निकाय की सदस्यता। योग्य पदों के लिए आम तौर पर कम-से-कम स्तर 5 की योग्यता चाहिए। निवेश और विदेशी व्यापार एजेंसी AICEP इसकी जाँच करती है।
- आधिकारिक सूची का उच्च योग्यता वाला पेशा। डॉक्टरेट या स्नातक/स्नातकोत्तर डिग्री के साथ तीन वर्ष का प्रमाणित अनुभव चाहिए। कंपनी को RFAI निवेश वाला रास्ता या पात्र गतिविधि और निर्यात की शर्तें पूरी करनी होंगी। कर एवं सीमा शुल्क प्राधिकरण, AT, जिम्मेदार है।
- राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था के लिए प्रासंगिक मानी गई गतिविधियों में योग्य पद या प्रबंधन भूमिका। सूचीबद्ध पदों के लिए सामान्यतः स्तर 5 की योग्यता चाहिए। पिछले वर्ष कम-से-कम €75 मिलियन समेकित कारोबार वाली कंपनियाँ और PIN/PII परियोजनाएँ AICEP के अंतर्गत आती हैं। बाकी मामलों को व्यवसाय सहायता एजेंसी IAPMEI देखती है।
- ऐसा शोध और विकास जिसमें कर्मचारी की लागत SIFIDE के लिए पात्र हो। SIFIDE व्यावसायिक शोध का कर प्रोत्साहन है। राष्ट्रीय नवाचार एजेंसी ANI परियोजना और काम की पुष्टि करती है। AT कम से कम माध्यमिक शिक्षा और सीधे अनुसंधान व विकास का काम बताता है।
- कानून 21/2023 के तहत आधिकारिक रूप से मान्यता प्राप्त स्टार्टअप में पद या प्रबंधन निकाय की सदस्यता। Startup Portugal इस रास्ते की जाँच करता है। कानून का शब्दांकन व्यापक है, लेकिन AT की सारणी कर्मचारियों के काम को सीधे शोध या नवाचार से जुड़ा बताती है। दूसरे काम के लिए पुष्टि लें।
- अज़ोरेस और मदीरा के निवासियों के लिए कानून में एक क्षेत्रीय रास्ता है, जो क्षेत्रीय नियमों पर निर्भर करता है। केवल द्वीप पर रहना काफ़ी नहीं है। शर्तें पूरी होने पर राष्ट्रीय रास्ते भी उपलब्ध हैं।
IFICI का संभावित रास्ता देखें
नतीजे में बताए प्राधिकरण से पेशे का कोड और संस्था के प्रमाण जँचवाएँ।
क्या आपका पेशा सही सूची में है?
अनुच्छेद 58-A(1)(c) का उच्च योग्यता रास्ता पुर्तगाली पेशा वर्गीकरण CPP इस्तेमाल करता है। इसमें मुख्य कार्यकारी और प्रबंध निदेशक कोड 112, प्रशासनिक और वाणिज्यिक निदेशक 12 तथा उत्पादन और विशेष सेवा निदेशक 13 आते हैं। कोड 1349 बाहर है।
भौतिक विज्ञान, गणित, इंजीनियरिंग और संबंधित पेशे कोड 21 में आते हैं, लेकिन समूह 216 बाहर है। औद्योगिक और उत्पाद डिजाइनर अलग से 2163.1 में हैं। डॉक्टर 221, उच्च शिक्षा अध्यापक 231 और ICT पेशेवर 25 में हैं।
CPP कोड नौकरी की जिम्मेदारियों से तय होता है। इस श्रेणी में समूह 216 का अधिकांश हिस्सा बाहर है, जिसका असर वास्तुकारों पर पड़ता है। कुछ वित्तीय, रचनात्मक और तकनीकी पेशे आर्थिक रूप से महत्वपूर्ण गतिविधियों की अलग सूची में आते हैं।
RFAI निवेश श्रेणी में कंपनी प्रशासकों, प्रबंधकों और महानिदेशकों के लिए अलग प्रावधान है। इनके आवेदन पर उसी प्रावधान की शर्तें लागू होती हैं, अन्य कर्मचारियों वाला योग्यता परीक्षण नहीं।
कंपनी को 50% निर्यात कब करना होता है?
यह सीमा केवल निर्यात वाले रास्ते की है। नौकरी शुरू होने वाले वित्त वर्ष या उससे पहले के दो वर्षों में से किसी एक में कम-से-कम 50% कारोबार निर्यात से होना चाहिए। AT के अनुसार यूरोपीय संघ के दूसरे देशों में बिक्री भी गिनी जाती है।
कंपनी का मुख्य काम तय CAE कोड में होना चाहिए। CAE व्यवसाय की पुर्तगाली गतिविधि श्रेणी है। नियम संस्करण 3 का उल्लेख करते हैं: खनन 05–09, विनिर्माण 10–33, सूचना और संचार 58–63, प्राकृतिक विज्ञान शोध 721, उच्च शिक्षा 85420 और मानव स्वास्थ्य 86100–86904। नए CAE कोड दिखने पर कंपनी से पुराने कानूनी वर्गीकरण के साथ मिलान कराएँ।
दूसरा रास्ता RFAI है, यानी निवेश के लिए कर सहायता। इसके लिए काम शुरू होने वाले वर्ष या उससे पहले के पाँच वित्त वर्षों में पात्र निवेश होना चाहिए। इस रास्ते पर 50% निर्यात की शर्त नहीं है। केवल विदेशी ग्राहक होना किसी भी रास्ते का पूरा प्रमाण नहीं है।
क्या स्वतंत्र काम करने वाले पात्र हो सकते हैं?
स्वरोज़गार IRS की श्रेणी B में आता है, जिसे व्यवस्था शामिल कर सकती है। गतिविधि और जिस संस्था के जरिए वह की जाती है, उसे किसी कानूनी रास्ते की शर्तें पूरी करनी होंगी।
स्वरोजगार वाले आवेदक से AT उन संस्थाओं के कर नंबर और पात्रता का आधार माँगता है जहाँ काम किया जाता है। इन्हें फॉर्म के नियोक्ता वाले खानों में भरें। लेखाकार या कर वकील आपके अनुबंध और वास्तविक काम देखकर सही श्रेणी तथा आय का स्रोत तय करने में मदद कर सकते हैं।
कर की लागत क्या होगी और विदेशी आय का क्या होगा?
20% दर पात्र गतिविधि की पुर्तगाली स्रोत वाली शुद्ध श्रेणी A या B आय पर लागू होती है। दूसरी पुर्तगाली आय के अपने नियम रहते हैं। सामान्य IRS के तहत आय जोड़कर कर लगाने का विकल्प भी है। वास्तविक देनदारी की तुलना करें, क्योंकि विशेष दर हमेशा सस्ती नहीं होती।
विदेशी स्रोत की श्रेणी A, B, E, F और G आय को सामान्यतः प्रगति के साथ छूट मिलती है। वह दूसरी आय की कर दर पर असर डाल सकती है और उसे घोषित करना होता है। श्रेणी H की पेंशन इस IFICI छूट में शामिल नहीं है। आधिकारिक कम-कर क्षेत्र सूची से जुड़ी आय पर 35% कर लग सकता है।
विदेश से भुगतान आने का अर्थ हमेशा विदेशी स्रोत की आय नहीं होता। पुर्तगाल में किया गया नौकरी का काम पुर्तगाली स्रोत की आय हो सकता है, भले भुगतान विदेशी नियोक्ता करे। अंतरराष्ट्रीय व्यवसाय, पेंशन, ट्रस्ट और दोहरे कर की संधियों के लिए व्यक्तिगत सलाह लें।
आवेदन कैसे करें और आख़िरी तारीख क्या है?
कर निवासी बनने के अगले वर्ष की 15 जनवरी तक Portal das Finanças पर आवेदन करें। 2026 में निवासी बनने वाले के लिए सामान्य समयसीमा 15 जनवरी 2027 है। 2024 के शुरुआती विशेष नियम अब सामान्य समयसीमा नहीं हैं। देर से आवेदन करने पर आवेदन के वर्ष से बची हुई अवधि मिल सकती है। नए 10 वर्ष नहीं मिलते।
लाभ निवासी बनने वाले वर्ष से लगातार 10 वर्ष की अवधि के भीतर मिलता है। आवेदन के लिए ये प्रमाण तैयार रखें।
- नौकरी का अनुबंध या संबंधित शोध छात्रवृत्ति का अनुबंध।
- प्रबंधन निकाय के सदस्य के लिए वर्तमान वाणिज्यिक रजिस्टर प्रमाणपत्र।
- शैक्षिक योग्यता और जहाँ आवश्यक हो, तीन वर्ष के अनुभव का प्रमाण।
- कंपनी की पात्रता और गतिविधि का घोषणा-पत्र। अधिकारी अतिरिक्त दस्तावेज़ माँग सकते हैं।
निवास शुरू होने का वर्ष और सही कानूनी रास्ता कंपनी या संबंधित प्राधिकरण से तय करें। पेशे और कंपनी कोड की शंका पहले दूर करें।
Portal das Finanças में आवेदन और प्रमाण जमा करें। जमा करने की रसीद रखें और कंपनी से उसकी पुष्टि का काम पूरा कराएँ।
निजी खाते में परिणाम देखें। AT के अनुसार पंजीकरण की स्थिति 31 मार्च तक उपलब्ध होती है। अतिरिक्त दस्तावेज़ माँगे जाने पर नोटिस की समयसीमा में जवाब दें।
नौकरी बदलने या काम रुकने के बाद क्या करें?
पुराना पात्र काम खत्म होने के छह महीने के भीतर नया पात्र काम शुरू करने से निरंतरता बनी रह सकती है। बदलाव या शर्तें पूरी न रहने की सूचना अगले वर्ष 15 जनवरी तक दें। कंपनी या जिम्मेदार प्राधिकरण बदलने पर नया पंजीकरण आवेदन चाहिए। मूल 10 वर्षों की गणना जारी रहती है।
पात्रता की शर्तें पूरी होना बंद होने पर लाभ रुक जाता है। निवास और पात्र आय की शर्तें फिर पूरी हों तो मूल दस साल की अवधि में लाभ दोबारा मिल सकता है। SIFIDE वाली नौकरी में शुरुआती परियोजना खत्म होने के बाद भी पात्र अनुसंधान कार्य होना जरूरी है।
अनुबंध, संस्था के बयान और काम व आय के प्रमाण रखें। कंपनियों को संबंधित दस्तावेज़ 10 वर्ष रखने हैं। नियोक्ता की पुष्टि के लिए AT का 2025 निवासी FAQ 15 फरवरी बताता है, जबकि नियम का अनुच्छेद 4, 15 मार्च कहता है। अपने आवेदन की समयसीमा AT से पूछें।
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