Коли ви стаєте податковим резидентом Португалії?

Правило вимагає понад 183 дні в Португалії, тобто щонайменше 184. День зараховується, якщо ви ночували в країні. Окремі візити додаються, тому поїздка за кордон не обнуляє підрахунок.

Потрібно врахувати будь-які 12 місяців, що починаються або закінчуються у відповідному податковому році. Цей період може перетинати 31 грудня. Наприклад, осінні ночівлі можуть рахуватися разом із ночівлями наступної весни. Правила викладено у статті 16 Código do IRS, португальського кодексу податку на доходи фізичних осіб.

Так. Коротшого перебування може вистачити, якщо у вас є житло в Португалії й обставини свідчать про намір зберегти його та регулярно там жити. Закон називає це звичайним місцем проживання. Житло може бути власним або орендованим.

Купівля або договір оренди є доказами, але самі по собі не визначають результату. Переїзд родини до цього житла допомагає підтвердити намір там жити. Квартира для рідкісних відпусток є іншою ситуацією.

Податкова та митна служба AT у загальному поясненні зміни адреси згадує менш як 180 днів. Стаття 16 натомість пов’язує житловий тест із перебуванням коротшим за поріг понад 183 дні. Окремої умови 180 днів у цьому положенні немає.

Наприклад, людина, що прибула 1 вересня, може згодом виконати рухомий 12-місячний тест і мати початок резидентства 1 вересня. Дні, потрібні для виконання тесту, не є неоподатковуваним періодом очікування.

Попереднє резидентство змінює розрахунок. Якщо ви були резидентом Португалії хоча б один день попереднього року, закон може встановити початок із 1 січня того року, коли ви виконуєте умову резидентства.

Резидентство визначають для кожного платника окремо. Ведіть власний запис поїздок, навіть якщо переїжджаєте разом із чоловіком або дружиною.

Наявність NIF не робить вас податковим резидентом. Número de Identificação Fiscal є податковим ідентифікаційним номером, який можуть отримати й нерезиденти. Коли ви стаєте резидентом, потрібно оновити пов’язаний із ним статус та адресу.

Повідомте Autoridade Tributária e Aduaneira, податкову службу Португалії, протягом 60 днів після виконання умови резидентства. Пізнє повідомлення не переносить дату його початку. Порядок дій залежить від того, чи є у вас португальська картка громадянина.

Резиденти Португалії зазвичай декларують доходи з усіх країн, зокрема закордонні зарплати, орендну плату та пенсії. Нерезиденти переважно сплачують тут податок лише з португальських доходів. Це розрізнення встановлює стаття 15 Кодексу IRS. Декларування закордонного доходу не обов’язково означає подвійне оподаткування, адже можуть діяти звільнення та зарахування податку, сплаченого за кордоном.

Якщо ви є резидентом лише частину року, декларація відокремлює цей період від місяців нерезидентства. За період резидентства може знадобитися задекларувати закордонні доходи. Для підготовки декларації зберігайте дати разом із документами про доходи.

Іноземний роботодавець або рахунок за кордоном не роблять дохід автоматично іноземним. Окремо слід оцінити роботу, виконану в Португалії. IFICI має власні умови й не визначає податкового резидентства.

Перевірте відповідну угоду про уникнення подвійного оподаткування. Вона може використовувати постійне житло, центр особистих та економічних інтересів, звичайне місце перебування й громадянство. Порядок критеріїв потрібно брати з конкретної угоди.

Бухгалтер або податковий юрист може застосувати договір до конкретних доходів і періодів. Підготуйте іноземні довідки про резидентство, декларації та дати переїзду. Це особливо корисно, якщо у вас є бізнес або обидві країни претендують на податок з одного доходу.

Податкове резидентство зазвичай закінчується в останній день перебування в Португалії. Проте в деяких випадках після виїзду ви залишаєтеся резидентом для оподаткування за весь рік.

Одне правило діє, якщо того року ви провели тут понад 183 дні, а після від’їзду отримали дохід, який у Португалії оподатковувався б без звільнення. Річного резидентства можна уникнути, довівши, що цей дохід оподатковано через ваше резидентство в іншій країні, яка відповідає умовам закону.

Для країни ЄС або країни ЄЕЗ, що виконує умови податкової співпраці, може вистачити податку, порівнянного з IRS. В інших країнах ставка на цей дохід має становити щонайменше 60% португальської ставки, яка застосовувалася б.

Якщо наступного року ви знову станете резидентом Португалії, резидентство також пошириться на весь рік від’їзду. Перед поданням декларації обговоріть із бухгалтером дату від’їзду, доходи та плани повернення.

Зберігайте докази перебування, житла й доходу. Бухгалтер або податковий юрист має оцінити попередні візити, повернення після виїзду, конкуруюче резидентство за договором та особливі правила для екіпажів, державної служби за кордоном і португальських громадян, які переїжджають до визначених низькоподаткових юрисдикцій. Ці документи допоможуть установити дати.